|
Займы и кредиты: бухгалтерский учет и налогообложениеПри пересчете в бухгалтерском учете сумм требований, вытекающих из договора займа, на отчетные даты (28.02.2007 и 31.03.2007) в налоговом учете доходов и расходов у организации не возникает. Соответственно в бухгалтерском учете суммы признанных на 28.02.2007 и 31.03.2007 прочих расходов и доходов приводят к возникновению постоянных разниц, влекущих возникновение постоянных налоговых обязательств и активов соответственно (п. 4, 7 ПБУ 18/02): Д т 99 К т 68 1223 руб. [(5000 руб. + 97 руб.) x 24 %] отражено постоянное налоговое обязательство; Д т 51 К т 58, субсчет «Предоставленные займы»,P 3 445 000 руб. (100 000 евро x 34,45 руб./евро) отражен возврат основной суммы займа; Д т 51 К т 58, субсчет «Предоставленные займы»,P 84 945 руб. [100 000 евро x 12 % : 365 дн. x (28 дн. + 31 дн. + 16 дн.) x 34,45 руб./евро] получены проценты по займу. Признание в налоговом учете процентов по займу, сумма которого выражена в иностранной валюте, но подлежит оплате в рублях, производится в сумме, исчисленной по курсу евро, установленному Банком России на дату начисления процентов (п. 3 ст. 248 НК РФ) ...» |
Код для вставки книги в блог HTML
phpBB
текст
|
|